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企业所得税筹划方案(业务转移模式)

时间:2019-08-29 14:09来源:未知 作者:zdd 点击:
随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。
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随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。
 
这样的做法,使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上升。
 
目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:
 
企业利润征收 25%的企业所得税
 
根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税。
 
举个例子,一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为5万元,剩余的95万需要在分红时缴纳20%的红利税,也就是19万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了24%的税金。
利润100-300万之前,企业所得税税率是10%,企业所得税加红利税一共28%。
利润300万以上,企业所得税税率是25%,企业所得税加红利税一共40%。

企业所得税税务筹划
 
对于利润高,所得税多的问题,一般而言,可能存在如下几种方案税务筹划方案:
 
1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;
 
2 通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;

在这里,我们提供两个好方案:
霍尔果斯 个人独资型
特定行业实行企业所得税全免政策 可实现固定税率的核定征收模式
直接减免企业所得税额 直接减少企业利润额
未解决股东分红个税问题 股东分红个税问题也已经解决
企业利润立刻提升25% 企业成本立减70%以上
适合规模较大的企业 适合中小企业
请根据您企业规模选择以上方案。
一般我们不建议霍尔果斯,霍尔果斯的企业虽然可以免企业所得税,但20%的个人红利税还是需要交的,我们知道企业的20%的红利税才是大头。所以本质上起不到任何作用。

下面我们就以业务转移模式来举例为大家解析节税方式和效果:

假设上海某某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海某某建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司 B企业
增值税及附加:500/1.03*3.15%=15.29万元 增值税及附加:500/1.03*3.15%=15.29万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万元
税款合计:15.29+75+45=135.29万元  税款合计:15.29+10.44=25.73万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.73/500=5.15%,而A公司的税负则高达:134.56/500=27.06%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=109.56万元。

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类、软件类及服务类。
 

(责任编辑:zdd)
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